Überstunden nach §68 berechnen

Zusammenfassung der Erneuerung 2025, Sehe dazu §68 EStG 1988 und BMF Sonderregelung: LStR 2002
Die 50% Zuschläge von bisher (2023) maxmal 10 Stunden maxmal €86,0 und bis zu €360.0 Steuerfrei sind (2024 & 2025) maxmal 18 Stunden, maxmal €200,0 (ab 2026 maxmal 10 Std. und €120,0) und bis zu €400,0 Steuerfrei (§68/1). Die 100% Zuschläge für Sonntag, Feiertag und Nachtarbeiten (SFN) sowie Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen (SEG) sind die Steuerfreie Grenze anstelle von bisher €540,0 (2023) auf €600,0 erhöht (§68/6).
Demo Rechner Vorschau auf YouTube

Überstunden sind gesetzlich geregelt und Dokumentation pflichtig, da handelt die Steuer und Arbeitsgesetz, es geht um die steuerfreien und beitragsfreien Entgelte

• Sind die Arbeitsstunden in der Nacht ab 19 Uhr geleistete worden?
• Wenn in der Nacht geleistet worden, dann sind die mehr als 3 Stunden?
• Sind die geleisteten Arbeitsstunden kollektive vertraglich oder in der Betriebsvereinbarung geregelt worden?
• Wann fallen die 50% Aufschläge
• Wann gelten die 100% Aufschläge
• Was sind die Gerenze von € 360,0 (bis 2023 bzw. ab 2024 € 400.0) als steuerfreie Belohnung
• Wie bekommt man die € 540,0 (bis 2023) bzw. ab 2024 € 600.0 steuerfreie Belohnung

Dieses App "Überstunden Rechner" ist bemüht um die Berechnung nach §68 zu erfühllen und ermittet an Hand die Eingaben von erfasste Überstunden die Lohnsteuerfreie Betrag.

Sie bekomme eine deteilierten Information für die Übertragung zum Lohnzettel

Sie haben die Möglichkeit im App Lohnverrechnung klar und deutlich eine Übertragung wie im Beispiel 1, Beispiel 2 und für 2025 Beispiel 3 am Ende dieser Seite zu Lohnzettel und die Brutto Netto Ergebnisse zu betrachten.

Defination

• Laut Arbeitszeitgesätz darf die tägliche Normalarbeitzeit acht Stunden ( 40 Stunden in der Woche ) nicht überschreiten.
• Wird es mehr als acht Stunden gearbeitet, entstehen die Mehrarbeit Stunden.
• Zulässigkeitsgrenze ist maximum zwölf Stunden pro Arbeitstag und ( 60 Stunden in der Woche ).
• Im Durchschnitt darf in 17 Wochen maximum 48 Stunden pro Woche zulässig sein.
• Ausnahmen vom zwölf Stunden Regel entstehen durch Genehmigung des Arbeitsinspektorat.
• Überstunden werden in Geld oder Freizeit ausgeglichen.
• Zuschlag von 50% (1 : 1,5) als Ausgleich pro Überstunde und kann in Geld oder Freizeit sein.
• Zuschlag von 100% (1 : 2) pro Stunde wird bei der Nacht-, Feiertags- und Sonntagsarbeit als Ausgleich.
• Man kann die Anforderung zum Überstundenarbeit ablehnen, wenn die Wochen Stunden die 50 Stundegrenze erreicht ist.
• Man sollte die Ausgleichansprüche kontrollieren und schnellest gelten machen, bei manchen Kollektivverträgen und Dienstvereinbarungen können Verfallsfristen festgelegt sein.
• Dokumentierung pflichtig für Mitarbeiter und Diensgebern.
• Dienstverträge mit Überstundenpauschale enthalten Deckung für durchschnittliche anfallenden Überstunden und dürfen nicht gekürzt werden, die sind ein Bestandteil des Entgelts.
• Bei der Teilzeitbeschäftigung gebe keine Überstunden sondern Mehrstunden bis die Wochenstunden eine Volle Arbeitzeit Beispiele 40 der Woche.

Überstunden Begleichung

In Geld Bezahlung

• Stundensatz Ermittelung ist
  Entgelt / ( Wochenstunden * 4,33 )
• Überstundengrundentgelt zu 50% ist
  Überstunden * Stundensatz
• Überstundenzuschlag 50% ist
  Überstunden-50% * ( Stundensatz / 2 )
• Überstundengrundentgelt zu 100% ist
  Überstunden * Stundensatz
• Überstundenzuschlag 100% ist
  Überstunden-100% * Stundensatz

In Freizeit Ausgleich

• Überstunden Ausgleich zu 50% ist 1,5 Stunde
• Überstunden Ausgleich zu 100% ist 2 Stunden

In Kombination zu Auszahlung und Zeitausgleich

• Geld: Überstundengrundausgleich zu 50% ist Überstunden * Stundensatz
• Freizeitausgleich: Überstundenzuschlag-50% ist Überstunden : 2
• Geld Überstundengrundausgleich zu 100% ist Überstunden-100%
• Freizeitausgleich: Überstundenzuschlag 100% ist Überstunden-100%

Steuerrechtliche Betrachtung

Steuerfreie begleichung nach $68

• Zuschläge zu 50% dürfen maximal 18 und in Wert bis €120,00 sein
• Zuschläge und Zulagen "SEG" dürfen in Wert bis €400,00 (§68/1)
• Zuschläge und Zulagen "SEG" dürfen in Wert bis €600,00 erst wenn die Stunden in nachtarbeit ab 19 Uhr und mindest 3 Stunden in Block geleistet sein (§68/6).

Bis 2023, Berechnung Beispiel 1

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 2400,00 Entgelt, leistete 15 Überstunden und 10 Stunden an Feirtagen

• Stundensatz Berechnung: € 2400,00 / ( 40 *4,33 ) = € 13,86 Stunde
• Zuschläge zu 50% Berechnung: ( 13,86 / 2 ) * 15 = € 103,93❌
• ❓ Zuschläge zu 50% Frei dürfen aber nur bis 86,00 und max. 10 Stunden sein
• Zuschläge zu 50% Frei: ( 13,86 / 2 ) * 10 = € 69,30✔
• Zuschläge zu 50% zum Versteuern: ( 13,86 / 2 ) * 5 = € 34,65✔
• Zuschläge zu 100% Steuerfrei: 10 * 13,86 = € 138,60
• Überstundengrundlohn zu 50% zum Versteuern: ( 13,86 * 15 ) = € 207,90✔
• Überstundengrundlohn zu 100% zum Versteuern: ( 13,86 * 10 ) = € 138,60✔
• Feststellung: für 25 Überstunden gebe 489,05 davon 207,90 oder 42,5% als Lohnsteuerfrei.

Bis 2023, Berechnung Beispiel 2

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 3500,00 Entgelt, leistete 12 Überstunden und 15 Stunden an Feirtagen

• Stundensatz Berechnung: 3500,00 / ( 40 * 4,33 ) = 20,21 pro Stunde
• Zuschläge zu 50% Berechnung: ( 20,21 / 2 ) * 12 = 121,25❌
• ❓ Zuschläge zu 50% Frei dürfen aber nur bis 86,00 und max. 10 Stunden sein
• Zuschläge zu 50% Frei = 86,00✔
• Zuschläge zu 50% zum Versteuern: 121,25 - 86,00 = 35,25✔
• Zuschläge zu 100% Steuerfrei: 15 * 20,21 = 303,15❌
• ❓ Zuschläge Frei ( 303,47 + 86,00 ( vom 50% ) = 389,47 ) dürfen aber nur bis 360,00 bzw. 540,00 Nachts sein. daher Freie 100% wäre: 360,00 - 86,00 = 274,00 und nicht 303,15 sein. Den Rest von 303,15 - 274,00 = 29,15 wird versteuert
• ❓ Im Fall überwiegende Nachtarbeit und in 3 Stunden Block, dann wären 540,00 Frei sein. Daher hätte die 100% für 303,15 und die 50% für 86,00 in Summe 389,15 Steuerfrei sein.
• Überstundengrundlohn zu 50% zum Versteuern: ( 20,21 * 12 ) = 242,52✔
• Überstundengrundlohn zu 100% zum Versteuern: ( 20,21 * 15 ) = 303,15✔
• Feststellung: für 27 Überstunden gebe Verdienst von 970,07 davon 360,00 Lohnsteuerfrei oder etwa 37% Frei. Wenn es überwiegend in der Nacht gewesen dann wären davon 389,15 bzw. 40,2% Lohnsteuerfrei.

Bis 2025, Berechnung Beispiel 3

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 5500,00 Entgelt, leistete 20 Überstunden zu 50% und 10 Stunden zu 100%

• Stundensatz Berechnung: 5500,00 / ( 40 * 4,33 ) = 31,80 pro Stunde
• Zuschläge zu 50% Berechnung: ( 31,80 / 2 ) * 20 = 318,0❌
• ❓ Zuschläge zu 50% Frei dürfen aber nur bis 200,00 und max. 18 Stunden(18 * 15,90 = 286,20) sein
• Zuschläge zu 50% Frei = 200,0✔
• Zuschläge zu 50% zum Versteuern: 318,0 - 200,0 = 118,0✔
• Zuschläge zu 100% Steuerfrei: 10 * 31,80 = 318,0❌
• ❓ Zuschläge Frei ( 318,0 + 200,0 ( vom 50% ) = 518,0 ) dürfen aber nur bis 400,0 bzw. 600,0 Nachts sein. daher Freie 100% wäre: 400,0 - 200,0 = 200,0 und nicht 318,0 sein. Den Rest von 318,0 - 200,0 = 118,0 wird versteuert
• ❓ Im Fall überwiegende Nachtarbeit und in 3 Stunden Block, dann wären 600,0 Frei sein. Daher hätte die 100% für 318,00 und die 50% für 200,0 in Summe 518,0 Steuerfrei sein.
• Überstundengrundlohn zu 50% zum Versteuern: ( 31,80 * 20 ) = 636,0✔
• Überstundengrundlohn zu 100% zum Versteuern: ( 31,80 * 10 ) = 318,0✔
• Gesamt Überstundengrundlohn und Zuschläge zum Versteuern: ( 636,0 + 118,0 + 318,0 + 118,0) = 1190,0✔
• Feststellung: für 30 Überstunden gebe Verdienst von €1590,0 davon €400,0 Lohnsteuerfrei oder etwa 25% Frei. Wenn es überwiegend in der Nacht gewesen dann wären davon 518,0 bzw. 32,6% Lohnsteuerfrei.

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Dettolino Pallinoos™

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