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Überstunden nach §68 berechnen

Zusammenfassung der Erneuerung 2025, Sehe dazu §68 EStG 1988 und BMF Sonderregelung: LStR 2002
Die 50% Zuschläge von bisher (2023) maxmal 10 Stunden maxmal €86,0 und bis zu €360.0 Steuerfrei sind (2024 & 2025) maxmal 18 Stunden, maxmal €200,0 (ab 2026 maxmal 10 Std. und €120,0) und bis zu €400,0 Steuerfrei (§68/1). Die 100% Zuschläge für Sonntag, Feiertag und Nachtarbeiten (SFN) sowie Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen (SEG) sind die Steuerfreie Grenze anstelle von bisher €540,0 (2023) auf €600,0 erhöht (§68/6).
Demo Rechner Vorschau auf YouTube

Überstunden sind gesetzlich geregelt und Dokumentation pflichtig, da handelt die Steuer und Arbeitsgesetz, es geht um die steuerfreien und beitragsfreien Entgelte

Dieses App "Überstunden Rechner" ist bemüht um die Berechnung nach §68 zu erfühllen und ermittet an Hand die Eingaben von erfasste Überstunden die Lohnsteuerfreie Betrag.

Sie bekomme eine deteilierten Information für die Übertragung zum Lohnzettel

Sie haben die Möglichkeit im App Lohnverrechnung klar und deutlich eine Übertragung wie im Beispiel 1, Beispiel 2 und für 2025 Beispiel 3 am Ende dieser Seite zu Lohnzettel und die Brutto Netto Ergebnisse zu betrachten.

Defination

Überstunden Begleichung

In Geld Bezahlung

In Freizeit Ausgleich

In Kombination zu Auszahlung und Zeitausgleich

Steuerrechtliche Betrachtung

Steuerfreie begleichung nach $68

Bis 2023, Berechnung Beispiel 1

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 2400,00 Entgelt, leistete 15 Überstunden und 10 Stunden an Feirtagen

ZahlungsartBetrag
Laufende Entgelt2400,00
15 Üstd 50% Grundentgelt207,90
10 Üstd 100% Grundentgelt138,60
5 Üstd 50% zum Versteuern34,65
10 Üstd 50% Zuschlag Steuerfrei69,30
10 Üstd 100% Zuschlag Steuerfrei138,60
Bruttozahlung2989,05
Steuerfreie Entgelt ist207,90

Bis 2023, Berechnung Beispiel 2

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 3500,00 Entgelt, leistete 12 Überstunden und 15 Stunden an Feirtagen

ZahlungsartBetrag
Laufende Entgelt3500,00
12 Üstd 50% Grundentgelt242,52
15 Üstd 100% Grundentgelt303,15
Üstd 50% zum Versteuern35,25
Üstd 100% zum Versteuern29,15
Üstd 50% Zuschlag Steuerfrei86,00
Üstd 100% Zuschlag Steuerfrei274,00
Bruttozahlung4470,07
Steuerfreie Entgelt ist360,00

Bis 2025, Berechnung Beispiel 3

Vollbeschäftigung 40 Stunden pro Woche und 5500,00 Entgelt, leistete 20 Überstunden zu 50% und 10 Stunden zu 100%

ZahlungsartBetrag
Laufende Entgelt5500,0
20 Üstd 50% Grundentgelt636,0
10 Üstd 100% Grundentgelt318,0
Üstd 50% zum Versteuern118,0
Üstd 100% zum Versteuern118,0
Üstd 50% Zuschlag Steuerfrei200,0
Üstd 100% Zuschlag Steuerfrei200,0
Bruttozahlung7090,0
Steuerfreie Entgelt ist400,0

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